¿Qué figura jurídica y tributaria me conviene elegir para pagar lo justo (y no de más) cuando emprendo en Argentina?

Antes de arrancar: esto NO reemplaza la consulta con tu contador

Primero lo importante: lo que vas a leer es orientativo, pensado para ayudarte a entender el mapa general de opciones legales y tributarias en Argentina.

Las normas cambian todo el tiempo y cada caso tiene sus particularidades, así que siempre hay que validarlo con una/ un contador y, si hace falta, con un abogado societario.

Dicho eso, vamos al tema que nos interesa:

1. ¿Qué tengo que mirar antes de elegir una figura jurídica?

Cuando hablamos de “tipo societario” o “figura jurídica” en realidad estamos decidiendo dos cosas:

1. Quién es el sujeto legal del negocio

   • Yo como persona humana (a mi nombre).

   • Una sociedad (SRL, SA, SAS, etc.) regulada por la Ley General de Sociedades N.º 19.550.  

2. En qué régimen impositivo voy a tributar

   • Monotributo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes).  

   • Régimen General (Responsable Inscripto en IVA, Ganancias, Autónomos, etc.).  

3. Y sobre esa base, miro tres cosas:

   👉 Riesgo patrimonial: si algo sale mal, ¿respondo con mis bienes personales o la responsabilidad está limitada?

   👉 Carga administrativa: ¿cuánto papeleo, balances, libros, presentaciones, honorarios profesionales?

   👉 Carga impositiva: cuánto voy a pagar de impuestos y aportes, en serio, mes a mes y año a año.

2. Si empezás sola: persona humana + monotributo o régimen general

2.1. Persona humana monotributista

El monotributo es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que unifica en una sola cuota mensual:

• IVA

• Impuesto a las Ganancias

• Aportes jubilatorios

• Obra social (según categoría).  

Es ideal cuando:

• Estás arrancando.

• Tu facturación está dentro de los topes del monotributo.

• No tenés grandes riesgos contractuales (ej. grandes contratos, mucha deuda, alquileres altos, etc.).

• No tenés socios o, si los tenés, cada una factura por su lado (con cuidado de no configurar una sociedad de hecho).

✅ Ventajas:

• Sencillez administrativa: una cuota fija mensual.

• Costos profesionales relativamente bajos.

• Buena opción para validar un emprendimiento sin ahogarte en estructuras.

❌ Desventajas:

• Límite de facturación.

• Si crecés mucho, tenés que pasarte al Régimen General.  

• No separa tu patrimonio personal del del negocio.

2.2. Persona humana – Responsable Inscripta (Régimen General)

Cuando superás los topes de monotributo o por el tipo de clientes que tenés, pasás a Régimen General:

• Te inscribís en IVA, Ganancias y como Autónoma.  

✅ Ventajas:

• No tenés límite de facturación.

• Puede ser necesario si trabajás con empresas grandes que necesitan crédito fiscal de IVA.

❌ Desventajas:

• Mucha mayor carga administrativa: liquidar IVA mensual, anticipos de Ganancias, etc.

• Carga impositiva más alta respecto al monotributo, especialmente al inicio.

• Seguís siendo vos como persona la que responde con su patrimonio.

3. Si querés “una empresa”: tipos societarios según la Ley 19.550

La Ley General de Sociedades N.º 19.550 regula los principales tipos societarios en Argentina: sociedad colectiva, SRL, SA, comandita, etc. 

No vamos a entrar en todos, sino en los más frecuentes para emprendedoras:

3.1. SRL – Sociedad de Responsabilidad Limitada

Clásico de pymes.

• Se arma con dos o más socios.

• La responsabilidad de cada socia está limitada al aporte que hizo al capital social.  

• Tiene requisitos formales: contrato social, inscripción, libros, balances, etc.

Desde el punto de vista tributario:

• La SRL es sujeto del Impuesto a las Ganancias como sociedad (alícuota corporativa).

• Las socias tributan luego sobre lo que retiren (dividendos, honorarios, etc.), con reglas específicas.

✅ Pro:

• Separa el patrimonio personal del de la sociedad.

• Da más “seriedad” frente a bancos, proveedores y grandes clientes.

❌ Contra:

• Mayor costo de constitución y mantenimiento.

• Necesidad de contabilidad más formal.

3.2. SA – Sociedad Anónima

Más usada para empresas grandes o proyectos con muchos socios, emisión de acciones, etc.

En general, para una emprendedora que recién arranca, suele ser una estructura demasiado pesada (más capital, directorio, costos, etc.) , salvo que hablemos de un proyecto de inversión grande desde el inicio.

3.3. SAS – Sociedad por Acciones Simplificada

La SAS (Sociedad por Acciones Simplificada) fue creada por la Ley 27.349 de Apoyo al Capital Emprendedor para ofrecer una forma más simple y rápida de constituir una sociedad, incluso unipersonal, con responsabilidad limitada. 

En los últimos años tuvo muchas idas y vueltas regulatorias, pero desde 2024 hubo un “relanzamiento” y flexibilización de requisitos, especialmente señalada por IGJ y distintas resoluciones y disposiciones. 

Características generales:

• Puede constituirse por una o varias personas.

• Responsabilidad limitada al capital aportado.

• Trámite más ágil y con herramientas digitales (según jurisdicción).  

Tributariamente, una SAS:

• Es una sociedad de capital: tributa Impuesto a las Ganancias como sociedad.

• Luego hay que ver cómo tributan las socias por su rol (directoras, administradoras, etc.).

✅ Pro:

• Te da “traje de empresa” con responsabilidad limitada.

• En algunos casos, constitución más rápida que una SRL o SA.

❌ Contra:

• Igual que en la SRL, tenés más formalidades y costos de mantenimiento.

• Dependés de la normativa de tu jurisdicción (provincia / ciudad) y de los cambios recientes.

4. ¿Qué opción reduce más la carga impositiva?

Acá viene la parte que todas queremos saber.

Voy a ser brutalmente honesta:

No existe una forma mágica de “pagar poco y estar súper protegida y súper simple a la vez”.

Siempre hay un trade-off entre:

• Simplicidad

• Protección patrimonial

• Carga fiscal actual

• Potencial de crecimiento

4.1. Cuando priorizás pagar lo menos posible al inicio

Para un emprendimiento pequeño o mediano, que recién arranca, sin socios y sin grandes riesgos contractuales:

👉 Persona humana monotributista suele ser la opción con menor carga impositiva efectiva y menor complejidad administrativa. 

El riesgo: si tenés deudas o problemas, el reclamo va contra vos, no contra una sociedad.

4.2. Cuando priorizás proteger tu patrimonio y escalar

Si ya tenés:

• Facturación importante

• Contratos grandes

• Empleadas, alquileres altos, obligaciones relevantes

• Socias, inversores, o un proyecto que planeás vender o escalar

Empiezan a cobrar sentido estructuras con responsabilidad limitada:

• SAS (si en tu jurisdicción es viable y conveniente).  

• SRL, para una pyme más tradicional.  

Probablemente la carga impositiva sea mayor que como monotributista, pero ganás en protección y en posibilidades de negocio.

5. Ejemplos concretos (para bajar todo esto a tierra)

Ejemplo 1 – Emprendedora sola que vende por redes

Ana vende productos hechos por ella, factura un monto que entra cómodo en los topes del monotributo y no tiene local propio ni contratos grandes.

Figura recomendada al inicio:

• Persona humana + Monotributo.

• Motivo: simple, barato, suficiente para su volumen.

Ejemplo 2 – Dos socias que abren local + ecommerce

Carla y Lucía abren un local físico, tienen stock importante, contratan personal y alquilan un local con contrato a largo plazo.

• Riesgo: contratos, existencias, empleadas, responsabilidades frente a terceros.

  Figura a evaluar seriamente:

• SRL o SAS (según asesoramiento profesional), más el régimen impositivo que corresponda por su facturación.

• Motivo: proteger el patrimonio personal y ordenar la relación entre socias.

Ejemplo 3 – Proyecto escalable con posible inversión

Un grupo de emprendedoras lanza una plataforma tecnológica con planes de traer inversores o vender participación.

• Figura típica: SAS o SA, con asesoramiento societario y tributario específico.  

6. ¿Cuál es, en mi opinión, la mejor opción para empezar un emprendimiento en Argentina?

Si tengo que darte una respuesta clara, honesta y pragmática, sería esta:

💬 Para la mayoría de las emprendedoras que están empezando, la mejor combinación inicial suele ser: persona humana monotributista.

¿Por qué?

• Te permite empezar rápido.

• Es la forma menos costosa y más simple de estar en regla.  

• Te da margen para validar el modelo de negocio sin meterte desde el día 1 en una estructura societaria pesada.

  
  

Y después, mi mirada a largo plazo sería:

• Si el negocio crece, sumás socias, empezás a mover montos importantes o a firmar contratos serios:

  
  

  👉 ahí sí evaluaría con contador la transformación del emprendimiento en SAS o SRL, según tu provincia, tus socios y tus objetivos.  

Aunque mi formación académica es de Contadora Pública y llevo años emprendiendo en este país, cada caso es distinto. Existen miles de particularidades que deben tenerse en cuenta al momento de elegir la figura legal más conveniente.Por eso, esta guía no busca reemplazar una asesoría personalizada, sino orientarte para tomar mejores decisiones.Si necesitás una consulta individual para conversar sobre tu situación específica, estoy a tu disposición.

Barbi Quiriconi.